Difesa – Fondo Scorta e Fondo Permanente: Istruzioni Tecnico Operative

Pubblichiamo di seguito il documento rilasciato dal Ministero della Difesa che reca le istruzioni tecnico-applicative per la gestione del fondo scorta in contabilità ordinaria e del fondo permanente per spese economali, strumenti essenziali per garantire la continuità operativa e l’efficienza amministrativa degli Organismi del medesimo Ministero.

Le disposizioni contenute mirano ad assicurare uniformità di applicazione, correttezza nella gestione delle risorse finanziarie e piena tracciabilità delle operazioni, nel rispetto della normativa vigente in materia di contabilità pubblica. L’adozione delle presenti istruzioni contribuisce al rafforzamento dei principi di trasparenza, responsabilità e buon andamento dell’azione amministrativa.NSM   è  ANCHE  SU   WHATSAPP  E  SU  TELEGRAM

ISTRUZIONI TECNICO-APPLICATIVE PER LA GESTIONE DEL FONDO SCORTA IN CONTABILITÀ ORDINARIA E DEL FONDO PERMANENTE PER SPESE ECONOMALI

1. PREMESSA

1. La presente Appendice reca le istruzioni tecnico-applicative per la gestione del fondo scorta in contabilità ordinaria e del fondo permanente per spese economali, assegnati agli elementi di organizzazione della Difesa per il soddisfacimento delle proprie esigenze istituzionali, esplicitandone modalità e procedure di applicazione.

2. FONDO SCORTA IN CONTABILITÀ ORDINARIA E FONDO PERMANENTE PER SPESE ECONOMALI

SEZIONE I

FONDO SCORTA IN CONTABILITÀ ORDINARIA

1. NATURA E FINALITÀ DEL FONDO SCORTA

1. I fondi scorta sono fondi di bilancio istituiti nell’ambito dei programmi di spesa dello stato di previsione del Ministero della difesa per soddisfare le esigenze inderogabili, nonché per assicurare la continuità nella gestione degli Organismi centrali e periferici del Dicastero.
2. Tali fondi assolvono la funzione di strumenti di flessibilità di bilancio per sopperire alle momentanee deficienze di cassa e per far fronte alle esigenze di spesa previste dal TUOM.
3. Le dotazioni dei capitoli di fondo scorta sono proposte annualmente dai Centri di responsabilità amministrativa (di seguito, C.R.A.), di concerto con i corrispondenti organi programmatori (di seguito, O.P.), sulla base dei fabbisogni di cassa relativi alla spesa delegata.

2. RIPARTO DELLA DOTAZIONE DI FONDO SCORTA

1. Al fine di assicurare l’efficace utilizzo delle risorse attestate sui capitoli di fondo scorta, il riparto delle dotazioni è effettuato dai C.R.A. con decreto dirigenziale, sulla base delle esigenze di cassa segnalate dai Responsabili della gestione amministrativa, sentito il corrispondente Organo programmatore per i complementari aspetti di carattere programmatico.
2. Le dotazioni di fondo scorta sono accreditate dai C.R.A. sui conti correnti postali o bancari degli Organismi destinatari a mezzo di mandati informatici di pagamento. Qualora i medesimi Organismi destinatari abbiano rapporti gerarchico-funzionali con altri Organismi della Difesa dotati di capacità negoziale, la quota della dotazione spettante a questi ultimi è trasferita dai primi con bonifico bancario o postale a valere sulle proprie disponibilità di fondo scorta.
3. Per la relativa registrazione contabile, gli Organi della gestione amministrativa si avvalgono delle procedure e della modellistica di cui al presente Capo.
4. Gli Organismi destinatari, a comprova dell’avvenuto accreditamento della dotazione di fondo scorta, rilasciano apposita dichiarazione di ricevuta al C.R.A. di riferimento, informando la pertinente Direzione di amministrazione.

3. VARIAZIONI DELLA DOTAZIONE DI FONDO SCORTA

1. Qualora il mutamento delle esigenze di spesa comporti un incremento o una riduzione strutturale del fabbisogno di cassa degli Organismi destinatari, il C.R.A. competente, sentito l’Organo programmatore di riferimento, dispone, con decreto dirigenziale, le necessarie variazioni alle dotazioni iniziali.
2. Gli Organismi destinatari emettono una nuova dichiarazione di ricevuta che comprende le variazioni intervenute sulla propria dotazione di fondo scorta.
3. Il C.R.A. di riferimento emana le opportune misure di coordinamento, per la corretta esecuzione dei correlati flussi finanziari.

4. ADEMPIMENTI CONTABILI IN CHIUSURA DELL’ESERCIZIO FINANZIARIO

1. Alla chiusura dell’esercizio finanziario, le dotazioni di fondo scorta rimaste nella disponibilità degli Organismi destinatari sono versate sulle pertinenti unità elementari di entrata del bilancio dello Stato.
2. Al fine di garantire la regolare continuità della gestione, in fase di passaggio tra due esercizi finanziari, i C.R.A. possono autorizzare gli Organismi destinatari a detenere, in tutto o in parte, la disponibilità di fondo scorta ricevuta a titolo di dotazione per la nuova annualità di bilancio, attraverso uno scambio cartolare, senza che ciò comporti un’effettiva movimentazione di denaro. A tale scopo, gli Organismi destinatari inviano al C.R.A. di riferimento, per il tramite della Direzione di amministrazione, una dichiarazione di esistenza del fondo scorta, dalla quale risulti:
   a. la dotazione iniziale e le eventuali variazioni intervenute nel corso dell’esercizio finanziario;
   b. gli estremi del decreto di concessione e di eventuale variazione della dotazione di fondo scorta;
   c. le anticipazioni da reintegrare (impieghi);
   d. il saldo disponibile.
3. Sulla base delle dichiarazioni ricevute, il C.R.A. di riferimento provvede, all’inizio del nuovo esercizio finanziario, a versare l’importo corrispondente alle risorse trattenute dagli Organismi destinatari, a mezzo di mandato informatico di pagamento, a favore della corrispondente unità elementare dello stato di previsione dell’entrata del bilancio dello Stato.

5. ADEGUAMENTO DELLA DOTAZIONE PER RIDUZIONE DELLO STANZIAMENTO DEI CAPITOLI DI FONDO SCORTA

1. In caso di riduzione dello stanziamento complessivo dei capitoli di fondo scorta, al fine di adeguare la dotazione allo stanziamento, l’importo della riduzione è versato sulla pertinente unità elementare di entrata del bilancio dello Stato. Il C.R.A. di riferimento emana le opportune disposizioni per il versamento delle somme suddette da parte degli Organismi destinatari.

6. MODALITÀ DI UTILIZZO DEL FONDO SCORTA

1. Il fondo scorta è utilizzato dagli Organismi destinatari con le modalità dell’anticipazione di risorse. A tal fine, i predetti Organismi detengono un conto corrente presso il sistema bancario o postale, anche in valuta diversa dall’euro, sul quale far affluire le proprie dotazioni.
2. Gli agenti responsabili della gestione del fondo scorta, prima di far ricorso alle anticipazioni, accertano la sussistenza dei presupposti previsti dal TUOM. In caso di incapienza delle dotazioni finanziarie assegnate sulle pertinenti unità elementari di bilancio, i responsabili dell’Organismo comunicano agli Organi amministrativi e finanziari sovraordinati la sopraggiunta esigenza e i motivi di necessità o urgenza che hanno determinato l’esecuzione della spesa.
3. Per le relative registrazioni contabili, gli Organi della gestione amministrativa si avvalgono delle procedure e della modellistica di cui al presente Capo.

7. REINTEGRO DELLA DOTAZIONE DI FONDO SCORTA

1. Il reintegro della dotazione di fondo scorta è effettuato dai competenti funzionari delegati a valere sulle pertinenti unità elementari del bilancio dello Stato. A tale scopo, i medesimi funzionari emettono distinti ordinativi informatici di pagamento, da estinguersi mediante accredito diretto sul conto corrente bancario o postale degli Organismi destinatari.
2. I predetti ordinativi sono emessi sulla base dei titoli di spesa comprovanti il legittimo ricorso alle anticipazioni di fondo scorta. I titoli anzidetti, debitamente regolarizzati, sono corredati degli atti, dei prospetti, delle autorizzazioni, delle certificazioni e di ogni altro documento idoneo a comprovare la regolarità della spesa. Alla citata documentazione si applicano le disposizioni vigenti in materia di dematerializzazione degli atti e dei flussi documentali.

8. CONSOLIDAMENTO DELLE SPESE NEI CONTI DEL FUNZIONARIO DELEGATO

1. La presentazione, da parte del funzionario delegato, di un rendiconto consolidato e formalmente redatto non incide sulla responsabilità per le singole gestioni che rimane in capo agli agenti responsabili della gestione del fondo scorta operata presso gli Organismi destinatari.
2. Nel caso in cui, in sede di controllo, vengano riscontrate irregolarità di carattere amministrativo-contabile, il funzionario delegato investe della questione i predetti agenti, affinché possano controdedurre nei termini previsti.
3. In ordine alle responsabilità derivanti dall’esercizio delle funzioni di funzionario delegato trovano applicazione i principi contenuti nelle disposizioni generali sull’amministrazione del patrimonio e sulla contabilità generale dello Stato.

9. TRASFERIMENTO TEMPORANEO DI RISORSE TRA GLI ORGANISMI DESTINATARI

1. Ove ricorrano esigenze di cassa urgenti e indilazionabili, su istanza dell’Organismo interessato, sono autorizzati trasferimenti temporanei di risorse, a valere sulle disponibilità di fondo scorta degli altri Organismi destinatari. I C.R.A. di riferimento emanano le disposizioni di dettaglio volte a disciplinare le modalità di tale trasferimento.
2. L’Organismo beneficiario restituisce la somma ricevuta in occasione della prima reintegrazione utile della propria dotazione, dandone immediata comunicazione agli Organi competenti.

10. EVIDENZE CONTABILI DELLA GESTIONE DEL FONDO SCORTA

1. Gli Organismi destinatari tengono evidenza contabile della gestione della dotazione del fondo scorta con l’ausilio dei sistemi informatici in uso presso la Forza armata o l’Area di riferimento.

11. MONITORAGGIO DELLA GESTIONE E PUBBLICAZIONE DELLA RELAZIONE

1. Il C.R.A., ovvero la Direzione di amministrazione competente, provvede periodicamente a:

• richiedere la dimostrazione analitica delle partite;
• verificare la regolarità della gestione;
• impartire disposizioni correttive.

2. La Direzione di amministrazione generale della difesa (D.A.Ge.D.) elabora una relazione annuale pubblicata entro il 31 marzo.

FONTE MINISTERO DELLA DIFESA